Silniční daň - o co se jedná, zákon, výpočet i přiznání k dani

Přidal panchytry, dne 11. 11. 2018, 0x

Mezi lidmi nejsou daně nejsou nikterak oblíbené. Platíme je, protože musíme, nikoliv protože chceme. Daně nám snižují naše výdělky, proto je nemáme rádi. Na druhou stranu mají smysl. Mezi takové daně patří silniční daň. Ta se týká pouze podnikajících osob, které vozy používají k výdělečné činnosti. Pojďme se na ni podívat blíže.

Silniční daň jsou povinni platit podnikatelé a firmy, které vozidlo nebo vozidla využívají k výdělečné činnosti. Výše silniční daně se odvíjí od různých kritérií. Spočítat si ji můžete sami, stačí využít online kalkulačku silniční daně. Nejste-li si jisti, jak silniční daň funguje a týká se vás, nechte si detaily vysvětlit od svého daňového poradce.

Silniční daň je definována příslušným zákonem č. 16/1993 Sb., o silniční dani, který určuje, koho se daň týká, kdo ji tedy musí platit, jaké jsou práva a povinnosti poplatníka, v jakém termínu ji musí platit atd.

Na která vozidla se vztahuje silniční daň v ČR:

silniční motorová vozidla a jejich přípojná vozidla s maximální povolenou hmotností nad 3,5 t Od placení silniční daně jsou osvobozena vozidla (majitele jsou povinni podávat daňové přiznání i přesto, že výsledná daň je 0):
vozy do hmotnosti 12 t jezdící na alternativní ekologické pohonné hmoty (LPG, CNG, hybridní pohonné hmoty, elektřina)
zametací vozidla, značkovače silnic, vozidla správců komunikací
hasičské vozy, vozy civilní obrany, bezpečnostních sborů, obecní policie a zdravotních služeb, horské záchranné služby - musí být vybavena zvláštním zvukovým výstražným zařízením a výstražným světlem modré barvy (vše musí být uvedeno v technickém průkazu vozidla)
vozidla diplomatických sborů a konzulárních úřadů
vozidla kategorie L a jejich přípojná vozidla - nemají čtyři kola
vozidla sloužící k linkové a vnitrostátní dopravě a přepravě lidí
vozidla sloužící jako mobilizační rezerva nebo pohotovostní zásoba - nesmí být používány k podnikání

Zákon č.16/1993 Sb., § 2 Předmět daně:

(1) Předmětem daně silniční jsou silniční motorová vozidla a jejich přípojná vozidla (dále jen "vozidla") a jejich přípojná vozidla (dále jen "vozidla") registrovaná a provozovaná v České republice, jsou-li používána k podnikání nebo k jiné samostatné výdělečné činnosti (dále jen "podnikání") nebo jsou používána v přímé souvislosti s podnikáním anebo k činnostem, z nichž plynoucí příjmy jsou předmětem daně z příjmů u subjektů nezaložených za účelem podnikání podle zvláštního právního předpisu. Bez ohledu na to, zda jsou používána k podnikání, jsou předmětem daně vozidla s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny určená výlučně k přepravě nákladů a registrovaná v České republice.

a) registrovaná v České republice,

b) provozovaná v České republice a

c) používaná

1. poplatníkem daně z příjmů právnických osob s výjimkou používání k činnosti veřejně prospěšného poplatníka daně z příjmů právnických osob, pokud příjmy z této jeho činnosti nejsou předmětem daně z příjmů, nebo

2. poplatníkem daně z příjmů fyzických osob k činnosti nebo v přímé souvislosti s činností, ze kterých plynou příjmy ze samostatné činnosti podle zákona upravujícího daně z příjmů.

(2) Pro účely daně silniční

a) je Česká televize, Český rozhlas, Česká tisková kancelář a zdravotní pojišťovna veřejně prospěšným poplatníkem daně z příjmů právnických osob,

b) se příjmy České televize, Českého rozhlasu a České tiskové kanceláře, které nejsou předmětem daně z příjmů právnických osob, určují, jako by tito poplatníci byli veřejně prospěšnými poplatníky daně z příjmů právnických osob.

(3) Předmětem daně silniční jsou vždy nákladní automobily vozidla s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny registrované v České republice a přípojná vozidla s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny určená výlučně k přepravě nákladů a registrovaná v České republice.

(4) Předmětem daně nejsou

a) speciální pásové automobily a ostatní vozidla podle zvláštního právního předpisu, jakož i zemědělské a lesnické traktory a jejich přípojná vozidla a další zvláštní vozidla podle zvláštního právního předpisu,

b ) vozidla, kterým byla přidělena zvláštní registrační značka.

Silniční daň - kdo ji platí

Povinnost platit silniční daň se týká každé podnikající fyzické a právnické osobě, která používá motorové vozidlo k výdělečné činnosti. K placení silniční daně je nutné se zaregistrovat a to nejpozději ve lhůtě nejbližší splatnosti zálohy na silniční daň.

Ve většině případu je poplatník daně provozovatel vozidlo zapsaný ve technickém průkazu vozidla. Pokud toto auto půjčí jiné osobě, která je rovněž bude využívat k podnikání, povinnost platit daň zůstává.

Poplatníkem daně může být rovněž zaměstnavatel, který umožňuje zaměstnancům využívat vlastní auto ke služebním účelům (cestovní cesty) a vyplácí jim cestovní náhrady. Zaměstnavatel platí daň za toto vozidlo i přesto, že není zapsán v technickém průkazu.

Silniční daň - sazby pro osobní i nákladní vozidla

Výše silniční daně se vypočítává různě u osobních a nákladních vozů. U osobních vozidel je rozhodující objem motoru v cm3 a u nákladních vozidel se daň odvíjí od počtu náprav a součtu největších povolených rychlostí na nápravy uvedených v tunách.

Roční sazba daně u osobních aut:

Objem motoru v cm3	Daň
do 800 cm3	1200 Kč
nad 800 cm3 do 1250 cm3	1800 Kč
nad 1250 cm3 do 1500 cm3	2400 Kč
nad 1500 cm3 do 2000 cm3	3000 Kč
nad 2000 cm3 do 3000 cm3	3600 Kč
nad 3000 cm3	4200 Kč

Roční sazba daně u nákladních aut:

Počet náprav	Hmotnost	Daň
	do 1 tuny	1800 Kč
	nad 1 t do 2 t	2700 Kč
	nad 2 t do 3,5 t	3900 Kč
	nad 3,5 t do 5 t	5400 Kč
	nad 5 t do 6,5 t	6900 Kč
	nad 6,5 t do 8 t	8400 Kč
	nad 8 t	9600 Kč
2 nápravy	do 1 tuny	1800 Kč
	nad 1 t do 2 t	2400 Kč
	nad 2 t do 3,5 t	3600 Kč
	nad 3,5 t do 5 t	4800 Kč
	nad 5 t do 6,5 t	6000 Kč
	nad 6,5 t do 8 t	7200 Kč
	nad 8 t do 9,5 t	8400 Kč
	nad 9,5 t do 11 t	9600 Kč
	nad 11 t do 12 t	10 800 Kč
	nad 12 t do 13 t	12 600 Kč
	nad 13 t do 14 t	14 700 Kč
	nad 14 t do 15 t	16 500 Kč
	nad 15 t do 18 t	23 700 Kč
	nad 18 t do 21 t	29 100 Kč
	nad 21 t do 24 t	35 100 Kč
	nad 24 t do 27 t	40 500 Kč
	nad 27 t	46 200 Kč
3 nápravy	do 1 tuny	1800 Kč
	nad 1 t do 3,5 t	2400 Kč
	nad 3,5 t do 6 t	3600 Kč
	nad 6 t do 8,5 t	6000 Kč
	nad 8,5 t do 11 t	7200 Kč
	nad 11 t do 13 t	8400 Kč
	nad 13 t do 15 t	10 500 Kč
	nad 15 t do 17 t	13 200 Kč
	nad 17 t do 19 t	15 900 Kč
	nad 19 t do 21 t	17 400 Kč
	nad 21 t do 23 t	21 300 Kč
	nad 23 t do 26 t	27 300 Kč
	nad 26 t do 31 t	36 600 Kč
	nad 31 t do 36 t	43 500 Kč
	nad 36 t	50 400 Kč
4 nápravy a více náprav	do 18 tun	8400 Kč
	nad 18 t do 21 t	10 500 Kč
	nad 21 t do 23 t	14 100 Kč
	nad 23 t do 25 t	17 700 Kč
	nad 25 t do 27 t	22 200 Kč
	nad 27 t do 29 t	28 200 Kč
	nad 29 t do 32 t	33 300 Kč
	nad 32 t do 36 t	39 300 Kč
	nad 36 t	44 100 Kč

Silniční daň lze snížit v případech, kdy od první registrace neuběhlo více než 9 let:

sleva 48 % po dobu 36 kalendářních měsíců od data první registrace
sleva 40 % po dobu následujících 36 kalendářních měsíců
sleva 25 % po dobu následujících h 36 kalendářních měsíců

Silniční daň - jak a komu se platí

Silniční daň se platí formou zálohy. Ty se platí čtyřikrát do roka vždy k 15. dni v měsíci. Například za měsíce leden, únor a březen je nutné zálohu zaplatit do 15. dubna. Výjimkou jsou poslední měsíce, kdy se záloha platí pouze za říjen a listopad. Poté se provádí finální vyúčtování silniční daně.

I. čtvrtletí (leden, únor, březen) - do 15. dubna
II. čtvrtletí (duben, květen, červen) - do 15. července
III. čtvrtletí (červenec, srpen, září) - do 15. října
IV. čtvrtletí (říjen, listopad) - do 15. prosinec.

Zálohy lze zaplatit jednorázově (např. s první zálohou v dubnu). Daňové přiznání se podává do 31. ledna za předešlý rok. Nedoplatek vzniká většinou pouze za prosinec, kterého se zálohy už netýkají. Daňové přiznání k silniční dani se podává územnímu pracovišti krajského finančního úřadu příslušnému dle sídla firmy (místa pobytu). Lze ji uhradit bankovním převodem, což je nejjednodušší způsob, než poštovní poukázkou. Bankou finančního úřadu je Česká národní banka. Jednotlivé účty se liší podle kraje.

Kraj finančního úřadu a číslo účtu pro platbu silniční daně: